Tìm kiếm câu trả lời trước khi đặt câu hỏi
Kết quả 1 đến 10 của 10

Chủ đề:
chiết khấu thương mại

  1. #1
    Gia nhập
    12-11-2011
    Bài gửi
    2
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 0 trong 0 bài

    chiết khấu thương mại

    cty e hoạch toán thuế GTGT theo phg pháp khấu trừ,bán hàng cho cong ty Q
    ximangBS: SL:90 đơn giá:80000
    ximăngTĐ:SL:85 đơn giá:83000
    thuế GTGT 10%, cty Q được hưởng chiết khấu thương mại 1%, e định khoản ns:
    a.N632/C156:90x65+85x68=11630(giá vốn)
    b.N131: 15680,5
    C511:90x80+85x83=14255
    C3331: 1425,5
    c. N521: 142,55
    N3331: 14,255
    C131 : 156,805
    vậy thuế GTGT đầu ra phải nộp là:1425,5-14,255(C3331-N3331) đúng không ạ?
    các bác giúp e với:002:
    Nhà tài trợ




  2. #2
    Gia nhập
    23-05-2011
    Bài gửi
    133
    Cảm ơn
    39
    Được cảm ơn 92 trong 47 bài
    Trích dẫn Gửi bởi nguyenque Xem bài viết
    cty e hoạch toán thuế GTGT theo phg pháp khấu trừ,bán hàng cho cong ty Q
    ximangBS: SL:90 đơn giá:80000
    ximăngTĐ:SL:85 đơn giá:83000
    thuế GTGT 10%, cty Q được hưởng chiết khấu thương mại 1%, e định khoản ns:
    a.N632/C156:90x65+85x68=11630(giá vốn)
    b.N131: 15680,5
    C511:90x80+85x83=14255
    C3331: 1425,5
    c. N521: 142,55
    N3331: 14,255
    C131 : 156,805
    vậy thuế GTGT đầu ra phải nộp là:1425,5-14,255(C3331-N3331) đúng không ạ?
    các bác giúp e với:002:
    Cách tính như vậy là đúng rồi, nhưng lưu ý đây là số dư TK 3331_ thuế phải nộp. Còn việc xác định thuế phải nộp trong kỳ còn phụ thuộc vào TK 133_thuế GTGT đầu vào như thế nào nữa nhé Bạn.

    Đủ nắng hoa sẽ nở...Đủ gió chong chóng sẽ quay...và Đủ yêu thương hạnh phúc sẽ đong đầy...

  3. #3
    Gia nhập
    17-10-2011
    Bài gửi
    104
    Cảm ơn
    0
    Thanked 1 Time in 1 Post
    Trích dẫn Gửi bởi Triệu Tử Long Xem bài viết
    Cách tính như vậy là đúng rồi, nhưng lưu ý đây là số dư TK 3331_ thuế phải nộp. Còn việc xác định thuế phải nộp trong kỳ còn phụ thuộc vào TK 133_thuế GTGT đầu vào như thế nào nữa nhé Bạn.
    Tiện đây em có đôi điều muốn hỏi anh Tử Long và các anh chị :

    Theo chế độ KT DN:
    3- Trường hợp người mua hàng với khối lượng lớn được hưởng chiết khấu thương mại, giá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã giảm giá (đã trừ chiết khấu thương mại) thì khoản chiết khấu thương mại này không được hạch toán vào TK 521. Doanh thu bán hàng phản ánh theo giá đã trừ chiết khấu thương mại.
    Trong tr/h này thì chỉ hạch toán:
    Nợ 131: Khoản phải thu (đã trừ CK)
    Có 511: Doanh thu đã trừ CK
    Có 3331: Thuế GTGT phải nộp của doanh thu đã trừ CK


    Cũng Theo chế độ KT DN:
    2- Trường hợp người mua hàng nhiều lần mới đạt được lượng hàng mua được hưởng chiết khấu thì khoản chiết khấu thương mại này được ghi giảm trừ vào giá bán trên “Hoá đơn GTGT” hoặc “Hoá đơn bán hàng” lần cuối cùng. Trường hợp khách hàng không tiếp tục mua hàng, hoặc khi số chiết khấu thương mại người mua được hưởng lớn hơn số tiền bán hàng được ghi trên hoá đơn lần cuối cùng thì phải chi tiền chiết khấu thương mại cho người mua. Khoản chiết khấu thương mại trong các trường hợp này được hạch toán vào Tài khoản 521.
    Trong tr/h này:
    - Giả sử lần mua cuối cùng tổng số tiền hàng (có thuế 10%) khách hàng phải thanh toán là 220.000
    - Giả sử số CKTM mà khách hàng được hưởng (sau khi cộng các lần mua hàng từ trước chưa trừ CK) = 330.000 (cả thuế 10%)

    Vậy:
    - Trên hóa đơn cuối cùng này em phải thể hiện tiền hàng, tiền thuế, tiền CKTM ... như thế nào?
    - Kê khai thuế trên bảng kê 01-1/GTGT đối với hóa đơn này như thế nào?
    - Hạch toán thế nào với hóa đơn trên?
    - Hạch toán thế nào với số tiền 110.000 (cả thuế) mà DN phải chi thêm tiền CKTM cho khách hàng do hóa đơn cuối cùng ít hơn khoản CKTM mà khách hàng được hưởng?

    Em xin cám ơn !

  4. #4
    Gia nhập
    23-05-2011
    Bài gửi
    133
    Cảm ơn
    39
    Được cảm ơn 92 trong 47 bài
    Trích dẫn Gửi bởi Chè Xanh Xem bài viết
    - Trên hóa đơn cuối cùng này em phải thể hiện tiền hàng, tiền thuế, tiền CKTM ... như thế nào?
    - Kê khai thuế trên bảng kê 01-1/GTGT đối với hóa đơn này như thế nào?
    - Hạch toán thế nào với hóa đơn trên?
    - Hạch toán thế nào với số tiền 110.000 (cả thuế) mà DN phải chi thêm tiền CKTM cho khách hàng do hóa đơn cuối cùng ít hơn khoản CKTM mà khách hàng được hưởng?

    Em xin cám ơn !
    1. Theo Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định:


    I. GIÁ TÍNH THUẾ

    1. Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ được xác định cụ thể như sau:

    1.1. Đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là giá bán chưa có thuế GTGT. Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế GTGT.

    Giá tính thuế đối với các loại hàng hóa, dịch vụ bao gồm cả khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh được hưởng, trừ các khoản phụ thu và phí cơ sở kinh doanh phải nộp NSNN. Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức giảm giá bán, chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng.
    Do đó nếu doanh nghiệp không trừ trực tiếp trên hóa đơn mà chi trả hay cấn trừ công nợ thì sẽ không được giảm trừ thuế GTGT cho khoản giảm giá này. Khi đó đây sẽ là một khoản chi phí mà doanh nghiệp phải gánh chịu.

    ==> Hóa đơn cuối cùng thì tốt nhất doanh nghiệp sẽ thể hiện khoản chiết khấu TM này trên hóa đơn, nhưng không vượt quá giá trị hàng hóa của hóa đơn cuối. Phần chênh lệch còn lại sẽ chi trả bằng tiền theo chế độ kế toán DN đã hướng dẫn.

    2. Hóa đơn xuất ra lần cuối kê khai bình thường trên bảng kê 01-1/GTGT

    3. Đối với hóa đơn lần cuối thì vẫn hạch toán doanh thu như bình thường, phần chiết khấu TM trên hóa đơn này thì hạch toán TK521_chiết khấu thương mại.

    4. Với số tiền 110.000 (cả thuế) mà DN phải chi thêm tiền CKTM cho khách hàng do hóa đơn cuối cùng ít hơn khoản CKTM
    sẽ hạch toán như sau:

    Nợ TK 641: 10.000
    Nợ TK 521: 100.000
    Có TK 111/131: 110.000

    Đủ nắng hoa sẽ nở...Đủ gió chong chóng sẽ quay...và Đủ yêu thương hạnh phúc sẽ đong đầy...

  5. #5
    Gia nhập
    17-10-2011
    Bài gửi
    104
    Cảm ơn
    0
    Thanked 1 Time in 1 Post
    Anh ơi, vậy hoá đơn cuối cùng (số tiền hàng + thuế = 220.000 bằng đúng với số CKTM mà DN phải trả cho khách hàng) mình sẽ ghi như thế nào đây? Số tiền trên các dòng ... sẽ ghi như thế nào? ...

  6. #6
    Gia nhập
    23-05-2011
    Bài gửi
    133
    Cảm ơn
    39
    Được cảm ơn 92 trong 47 bài
    Trích dẫn Gửi bởi Chè Xanh Xem bài viết
    Anh ơi, vậy hoá đơn cuối cùng (số tiền hàng + thuế = 220.000 bằng đúng với số CKTM mà DN phải trả cho khách hàng) mình sẽ ghi như thế nào đây? Số tiền trên các dòng ... sẽ ghi như thế nào? ...
    Làm theo như Thông tư 129/2008/TT-BTC:

    Trích dẫn Gửi bởi Thông tư 129/2008/TT-BTC
    2.5. Hàng hoá, dịch vụ có giảm giá thì trên hóa đơn ghi giá bán đã giảm, thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT.

    Nếu việc giảm giá áp dụng căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thực tế mua đạt mức nhất định thì số tiền giảm giá của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trên hoá đơn phải ghi rõ số hóa đơn được giảm giá và số tiền được giảm giá.
    Số tiền hàng sẽ > or = tổng số chiết khấu thương mại trên các hóa đơn được chiết khấu.

    Nếu không xử lý như vậy thì có thể làm cách nào đây. Mời các Bác trao đổi!

    Đủ nắng hoa sẽ nở...Đủ gió chong chóng sẽ quay...và Đủ yêu thương hạnh phúc sẽ đong đầy...

  7. #7
    Gia nhập
    17-10-2011
    Bài gửi
    104
    Cảm ơn
    0
    Thanked 1 Time in 1 Post
    Trích dẫn Gửi bởi Triệu Tử Long Xem bài viết
    Làm theo như Thông tư 129/2008/TT-BTC:

    Số tiền hàng sẽ > or = tổng số chiết khấu thương mại trên các hóa đơn được chiết khấu.

    Nếu không xử lý như vậy thì có thể làm cách nào đây. Mời các Bác trao đổi!
    Em có thấy anh xử lí gì đâu ạ?
    Theo hướng dẫn như anh trích dẫn, em có thắc mắc là:

    1. Giả sử trên hóa đơn cuối cùng, số CKTM cần thể hiện < số tiền hàng mà DN xuất ra :
    Ví dụ:
    Khách mua hàng lần cuối, tiền hàng + thuế = 440.000
    CKTM của các hóa đơn trước bên bán phải trả cho khách (cả thuế) = 330.000

    Lúc này trên hóa đơn ghi :
    - Hàng A ........ thành tiền: 400.000
    - Trừ CKTM theo các hóa đơn 1;2;3.... 300.000
    a. Dòng: Cộng tiền hàng = 100.000
    b. Dòng thuế = 10.000c.
    c. Dòng:Tổng cộng tiền thanh toán = 110.000
    Lúc này kê khai hóa đơn trên bảng kê bán ra theo số liệu tại các dòng a,b,c nêu trên.

    2. Giả sử trên hóa đơn cuối cùng, số CKTM cần thể hiện > số tiền hàng mà DN xuất ra như em nêu ở bài trên:

    Ví dụ:
    Khách mua hàng lần cuối, tiền hàng + thuế = 440.000
    CKTM của các hóa đơn trước bên bán phải trả cho khách (cả thuế) = 550.000

    Lúc này trên hóa đơn ghi thế nào đây?

    Hay là ghi:
    - Hàng A ........ thành tiền: 400.000
    - Trừ CKTM theo các hóa đơn 1;2;3.... 400.000
    a. Dòng: Cộng tiền hàng = 0
    b. Dòng thuế = 0
    c. Dòng:Tổng cộng tiền thanh toán = 0
    Lúc này sẽ kê khai hóa đơn trên bảng kê bán ra đâu có số liệu tại các dòng a,b,c đâu mà kê? hay cứ kê thông tin hóa đơn nhưng không có số liệu rồi ghi chú: Trừ CKTM ?

  8. #8
    Gia nhập
    23-05-2011
    Bài gửi
    133
    Cảm ơn
    39
    Được cảm ơn 92 trong 47 bài
    Trích dẫn Gửi bởi Chè Xanh Xem bài viết
    Em có thấy anh xử lí gì đâu ạ?
    Có nói rồi mà Bạn:
    Trích dẫn Gửi bởi Triệu Tử Long Xem bài viết
    1. Theo Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định:

    ==> Hóa đơn cuối cùng thì tốt nhất doanh nghiệp sẽ thể hiện khoản chiết khấu TM này trên hóa đơn, nhưng không vượt quá giá trị hàng hóa của hóa đơn cuối. Phần chênh lệch còn lại sẽ chi trả bằng tiền theo chế độ kế toán DN đã hướng dẫn.
    - Hóa đơn này là hóa đơn bán ra nên vẫn kê khai bình thường (tham khảo tài liệu hướng dẫn kê khai thuế của TCT tại đây)

    Đủ nắng hoa sẽ nở...Đủ gió chong chóng sẽ quay...và Đủ yêu thương hạnh phúc sẽ đong đầy...

  9. #9
    Gia nhập
    17-10-2011
    Bài gửi
    104
    Cảm ơn
    0
    Thanked 1 Time in 1 Post
    Trích dẫn Gửi bởi Triệu Tử Long Xem bài viết
    Có nói rồi mà Bạn:


    - Hóa đơn này là hóa đơn bán ra nên vẫn kê khai bình thường (tham khảo tài liệu hướng dẫn kê khai thuế của TCT tại đây)
    Ý em muốn hỏi là hoá đơn cuối cùng em ví dụ ghi như trên (trong tr/h CKTM > tiền hàng hoá đơn cuối) có đúng không? dòng tiền hàng, tiền thuế, tổng cộng thanh toán không có số liệu thì kê khai vào bảng kê bán ra thế nào đây anh?

  10. #10
    Gia nhập
    14-06-2011
    Bài gửi
    533
    Cảm ơn
    358
    Được cảm ơn 467 trong 195 bài
    Trích dẫn Gửi bởi Chè Xanh Xem bài viết
    Ý em muốn hỏi là hoá đơn cuối cùng em ví dụ ghi như trên (trong tr/h CKTM > tiền hàng hoá đơn cuối) có đúng không? dòng tiền hàng, tiền thuế, tổng cộng thanh toán không có số liệu thì kê khai vào bảng kê bán ra thế nào đây anh?
    Nếu số CKTM qua các lần mua hàng trước lớn hơn trị giá hàng mua lần cuối cùng thì hoá đơn cuối cùng ghi như Chè Xanh là đúng rồi. Dòng tiền hàng, tiền thuế, tổng tiền thanh toán đều không có số liệu. Nội dung hoá đơn phải ghi rõ CKTM theo các hoá đơn số mấy ... và cần có bảng tổng hợp về tổng số CKTM của khách hàng để kèm theo hoá đơn, kèm theo vào phiếu chi thêm tiền CKTM (nếu có).

    Kê khai hoá đơn này vào bảng kê 01-1/GTGT theo thông tin trên hoá đơn, cột doanh số bán và thuế để trống, cột ghi chú: hoá đơn chiết khấu thương mại.


    Lưu ý: Khi thực hiện CKTM, doanh nghiệp phải gửi thông báo bằng văn bản về chương trình khuyến mại đến Sở Thương mại nơi tổ chức khuyến mại chậm nhất 7 (bảy) ngày làm việc trước khi thực hiện khuyến mại theo Điều 15, Nghị định số 37/2006/NĐ-CP ngày 04 tháng 4 năm 2006 (QUY ĐỊNH CHI TIẾT LUẬT THƯƠNG MẠI VỀ HOẠT ĐỘNG XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI). Nếu không đăng ký thì cơ quan thuế sẽ loại khỏi khoản CKTM ra khỏi chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN và truy thu thuế GTGT cho khoản CKTM này.
    File đính kèm File đính kèm

Thông tin về chủ đề này

Users Browsing this Thread

Có 1 người đang xem chủ đề. (0 Hội viên và 1 khách)

Các chủ đề ngẫu nhiên

  1. Sự khác nhau giữa chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại?
    Bởi Hoa Vô Khuyết trong diễn đàn Giảm trừ, chi phí
    Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 02-08-12, 01:01 AM
  2. [Music] Chia tay cuối!
    Bởi nguyenthicamgiang trong diễn đàn Nhạc trẻ
    Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 03-02-12, 11:00 AM
  3. giảm giá hàng bán và chiết khấu
    Bởi nhỏ nhỏ trong diễn đàn Giảm trừ, chi phí
    Trả lời: 6
    Bài viết cuối: 06-12-11, 09:24 PM
  4. Mê hồn cảnh chiều hoàng hôn
    Bởi longgiathien trong diễn đàn Góc hội họa
    Trả lời: 3
    Bài viết cuối: 03-12-11, 09:37 PM
  5. Chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán
    Bởi nguyen thi van anh trong diễn đàn Giảm trừ, chi phí
    Trả lời: 2
    Bài viết cuối: 12-11-11, 12:21 PM

Những Hội viên đã đọc chủ đề này : 0

Đánh dấu và chia sẻ lên các trang sau

Đánh dấu và chia sẻ lên các trang sau

Quyền viết bài

  • Bạn Không thể gửi Chủ đề mới
  • Bạn Không thể Gửi trả lời
  • Bạn Không thể Gửi file đính kèm
  • Bạn Không thể Sửa bài viết của mình
  •