Tìm kiếm câu trả lời trước khi đặt câu hỏi
Trang 1 của 3 123 CuốiCuối
Kết quả 1 đến 10 của 29

Chủ đề:
Chuyển lỗ theo tờ khai thuế TNDN tạm tính 01A/TNDN

  1. #1
    Gia nhập
    13-07-2011
    Tuổi
    34
    Bài gửi
    5
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 0 trong 0 bài

    Chuyển lỗ theo tờ khai thuế TNDN tạm tính 01A/TNDN

    Trích dẫn Gửi bởi PHAN DINH DANG Xem bài viết
    Biểu số 01 A để dùng cho trường hợp DN đã có con số DT + CP cụ thể rồi . Còn biểu 01 B thì chỉ tạm tính theo tỷ lệ TN trên DT thôi .
    Theo TT 28 thì : Trong năm tính thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp chỉ được chọn một trong hai hình thức kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý ổn định cả năm theo mẫu 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập hoặc năm trước bị lỗ thì phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý theo mẫu 01A/TNDN.
    Chào các anh chị của VNFA! Cơ quan em lại đang quan tâm tới chuyển lỗ của năm trước 2009,2010 vào tờ khai tạm tính TNDN quý 2/2011 có được phép không ạ? Hôm trước em lên hỏi trên phòng tư vấn chính sách thuế thì lại bảo là không được, chỉ được phép chuyển lỗ các quý trong năm 2011, em đang băn khoăn quá vì lỗ lũy kế các năm trước của em mới đủ cover lãi quý này. Nhờ các bác ai biết trả lời giúp em.
    Nhà tài trợ




  2. #2
    Gia nhập
    09-07-2011
    Bài gửi
    1,089
    Cảm ơn
    345
    Được cảm ơn 459 trong 279 bài
    Trích dẫn Gửi bởi me NhimGau Xem bài viết
    Chào các anh chị của VNFA! Cơ quan em lại đang quan tâm tới chuyển lỗ của năm trước 2009,2010 vào tờ khai tạm tính TNDN quý 2/2011 có được phép không ạ? Hôm trước em lên hỏi trên phòng tư vấn chính sách thuế thì lại bảo là không được, chỉ được phép chuyển lỗ các quý trong năm 2011, em đang băn khoăn quá vì lỗ lũy kế các năm trước của em mới đủ cover lãi quý này. Nhờ các bác ai biết trả lời giúp em.
    Theo quy định mới của TT18:
    4. Xác định lỗ và chuyển lỗ.
    - Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
    - Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.

    Không thấy quy định DN được quyền chuyển lỗ các năm trước vào các quý của năm tiếp theo, do đó bạn không được chuyển lỗ các năm trước vào các quý năm sau mà chỉ chuyển lỗ các năm trước vào các năm tiếp sau sau khi DN đã quyết toán và có lãi trong các năm tiếp sau.

  3. #3
    Gia nhập
    17-06-2011
    Bài gửi
    225
    Cảm ơn
    39
    Được cảm ơn 99 trong 41 bài
    Trích dẫn Gửi bởi me NhimGau Xem bài viết
    Chào các anh chị của VNFA! Cơ quan em lại đang quan tâm tới chuyển lỗ của năm trước 2009,2010 vào tờ khai tạm tính TNDN quý 2/2011 có được phép không ạ? Hôm trước em lên hỏi trên phòng tư vấn chính sách thuế thì lại bảo là không được, chỉ được phép chuyển lỗ các quý trong năm 2011, em đang băn khoăn quá vì lỗ lũy kế các năm trước của em mới đủ cover lãi quý này. Nhờ các bác ai biết trả lời giúp em.
    Tư vấn chính sách thuế trả lời cho bạn "... chỉ được phép chuyển lỗ các quý trong năm 2011", như vậy là may mắn lắm rồi, bạn đọc các bài trên kia xem, đa số đều nói không chuyển lỗ giữa các quí nữa kìa (quí 1, quí 2 năm 2011).

    Theo tình hình chung, bạn nên chờ tới kỳ kê khai TNDN quí 3/11 rồi hảy chuyển lỗ các năm trước vào (theo hiệu lực thông tư 28/2011).

  4. #4
    Gia nhập
    18-05-2011
    Bài gửi
    476
    Cảm ơn
    155
    Được cảm ơn 75 trong 56 bài
    Nếu năm trước bị lỗ thì năm nay Bạn phải kê khai tạm tính thuế TNDN theo mẫu 01A .
    Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN mới kết chuyển lỗ cho các năm trước nhé .

  5. #5
    Gia nhập
    29-06-2011
    Bài gửi
    455
    Cảm ơn
    800
    Được cảm ơn 496 trong 246 bài
    Trích dẫn Gửi bởi Long Tứ Xem bài viết
    Theo quy định mới của TT18:
    4. Xác định lỗ và chuyển lỗ.
    - Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
    - Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.

    Không thấy quy định DN được quyền chuyển lỗ các năm trước vào các quý của năm tiếp theo, do đó bạn không được chuyển lỗ các năm trước vào các quý năm sau mà chỉ chuyển lỗ các năm trước vào các năm tiếp sau sau khi DN đã quyết toán và có lãi trong các năm tiếp sau.
    như vậy thì cuối năm nay quyết toán mà lãi thì được chuyển lỗ năm trước qua.
    còn quý 2 lãi thì được chuyển lỗ quý 1 qua, chứ k được chuyển lỗ của năm trước qua. đúng k Long Tu?
    Không bao giờ là thất bại - Tất cả chỉ là thử thách
    Phong độ là nhất thời - Đẳng cấp là mãi mãi

  6. #6
    Gia nhập
    09-07-2011
    Bài gửi
    1,089
    Cảm ơn
    345
    Được cảm ơn 459 trong 279 bài
    Trích dẫn Gửi bởi NONG DAN Xem bài viết
    Tư vấn chính sách thuế trả lời cho bạn "... chỉ được phép chuyển lỗ các quý trong năm 2011", như vậy là may mắn lắm rồi, bạn đọc các bài trên kia xem, đa số đều nói không chuyển lỗ giữa các quí nữa kìa (quí 1, quí 2 năm 2011).

    Theo tình hình chung, bạn nên chờ tới kỳ kê khai TNDN quí 3/11 rồi hảy chuyển lỗ các năm trước vào (theo hiệu lực thông tư 28/2011).
    Vấn đề chuyển lỗ thì TT28 đã có hiệu lực từ ngày 14/04/2011 rồi bác nông dân.
    Trong TT28 vẫn không thấy quy định vấn đề chuyển lỗ các năm trước cho các quý năm tiếp sau nếu có lãi, do đó theo bác nói chờ quý 3/11 rồi hảy chuyển lỗ các năm trước là không hợp lý.

    ---------- gửi bài thêm lúc 10:23 AM ---------- Bài gửi trước lúc lúc 10:22 AM ----------" Tự động gộp bài viết gần nhau"-----------

    Trích dẫn Gửi bởi mít đặc học kế toán Xem bài viết
    như vậy thì cuối năm nay quyết toán mà lãi thì được chuyển lỗ năm trước qua.
    còn quý 2 lãi thì được chuyển lỗ quý 1 qua, chứ k được chuyển lỗ của năm trước qua. đúng k Long Tu?
    Chuyển lỗ giữa các quý trong năm vẫn được.

  7. #7
    Gia nhập
    23-03-2011
    Tuổi
    30
    Bài gửi
    2,275
    Cảm ơn
    384
    Được cảm ơn 1,749 trong 348 bài

    Chuyển lỗ theo tờ khai 01A/TNDN

    Trích dẫn Gửi bởi PHAN DINH DANG Xem bài viết
    Ban NONGDAN ơi
    Bạn bày đến quý 3/2011 hãy chuyển kỗ các năm trước vào Tờ khai tạm tính thuế TNDN quý là không đúng đâu Bạn ạ
    Theo TT 28 thì DN chỉ được quyền chuyển lỗ giữa các quý trong năm mà thôi
    Cái này thực ra không khó. DN tự xác định số lỗ được chuyển trong kỳ.
    Giả sử năm 2009 lỗ 100 triệu
    năm 2010 lỗ 100 triệu
    thì có thể chuyển lỗ cả 200 triệu kia sang năm 2011
    Trước đây thì DN phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ tức là muốn chuyển bao nhiêu lỗ sang năm 2011 thì phải đăng ký ( phân bổ cho các quý). Nhưng hiện tại thì DN tự xác định số lỗ được chuyển và việc lỗ chồng lỗ để chuyển sang quý 3 hoàn toàn hợp lý cả theo thông tư 18/2011/TT-BTC,thông tư 28/2011/TT-BTC và thông tư 130/2008/TT-BTC. Về việc DN tự xác định số lỗ được chuyển trong kỳ thì theo Khoản 1 mục IIV thông tư 130/2008/TT-BTC quy định.
    A. Tự chuyển lỗ
    VII. XÁC ĐỊNH LỖ VÀ CHUYỂN LỖ
    1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
    2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
    Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
    Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
    Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau.
    B. Cách thức chuyển lỗ theo quý quy định tại khoản 4 điều 1 thông tư 18/2011/TT-BTC.
    4. Xác định lỗ và chuyển lỗ.
    Sửa đổi, bổ sung điểm 2 mục VII Phần C như sau:
    - Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
    Ví dụ 1: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
    Ví dụ 2: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
    + DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
    + Số lỗ còn lại 5 tỷ, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ (lỗ năm 2011 chuyển tối đa không quá năm 2016).
    - Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
    - Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
    C. Kê khai trên biểu mẫu trên tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý 01A/TNDN thì theo quy định tại khoản 3 điều 11 thông tư 28/2011/TT-BTC.
    3. Khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý:
    Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý là Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này.
    Trường hợp người nộp thuế không kê khai được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế thì áp dụng Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01B/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này. Căn cứ để tính thu nhập doanh nghiệp trong quý là tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước liền kề.
    D. thời điểm có hiệu lực biểu mẫu kê khai thuế tạm tính theo quý có hiệu lực để chuyển lỗ theo quý được quy định tại khoản 1 điều 64 chương X thông tư 28/2011/TT-BTC.

    Điều 64. Hiệu lực thi hành
    1. Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày ký và thay thế Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính.
    Hồ sơ khai thuế theo từng lần bắt đầu áp dụng đối với từng lần phát sinh nghĩa vụ nộp thuế từ ngày 01/07/2011.
    Hồ sơ khai thuế tháng bắt đầu áp dụng đối với việc khai thuế từ kỳ tính thuế tháng 07 năm 2011.
    Hồ sơ khai thuế theo quý bắt đầu áp dụng đối với việc khai thuế từ kỳ tính thuế quý 03 năm 2011.
    Hồ sơ khai thuế cả năm bắt đầu áp dụng đối với việc khai thuế từ kỳ tính thuế năm 2011.
    Như vậy căn cứ vào các văn bản hướng dẫn trên thì việc DN tự xác định toàn bộ số lỗ được chuyển trong quý 3 là hoàn toàn hợp lý!

  8. #8
    Gia nhập
    13-07-2011
    Tuổi
    34
    Bài gửi
    5
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 0 trong 0 bài
    Cảm ơn các bác nhiều lắm! Theo như tóm tắt của em thì lỗ năm trước + lỗ quý 1,2/2011 có thể chuyển vào tờ khai tạm tính quý 3/2011. Trên hướng dẫn khai mẫu 01A, chi tiêu 28 em có thấy nói vậy mà - [28] Số lỗ chuyển kỳ này bao gồm số lỗ những năm trước chuyển sang và số lỗ của các quý trước chuyển sang.

    Tuy nhiên vấn đề của em là muốn chuyển lỗ các năm trước 2009, 2010 vào QUÝ 2/2011 cơ, vậy có cơ sở nào cho em làm vậy ko nhỉ? Em ko thể hoãn lãi quý 2 đến quý 3/2011 được, thế mới chết

  9. #9
    Gia nhập
    25-06-2011
    Tuổi
    29
    Bài gửi
    157
    Cảm ơn
    26
    Được cảm ơn 28 trong 13 bài
    Trích dẫn Gửi bởi DIAMOND Xem bài viết
    Cái này thực ra không khó. DN tự xác định số lỗ được chuyển trong kỳ.
    Giả sử năm 2009 lỗ 100 triệu
    năm 2010 lỗ 100 triệu
    thì có thể chuyển lỗ cả 200 triệu kia sang năm 2011
    Trước đây thì DN phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ tức là muốn chuyển bao nhiêu lỗ sang năm 2011 thì phải đăng ký ( phân bổ cho các quý). Nhưng hiện tại thì DN tự xác định số lỗ được chuyển và việc lỗ chồng lỗ để chuyển sang quý 3 hoàn toàn hợp lý cả theo thông tư 18/2011/TT-BTC,thông tư 28/2011/TT-BTC và thông tư 130/2008/TT-BTC. Về việc DN tự xác định số lỗ được chuyển trong kỳ thì theo Khoản 1 mục IIV thông tư 130/2008/TT-BTC quy định.
    A. Tự chuyển lỗ

    B. Cách thức chuyển lỗ theo quý quy định tại khoản 4 điều 1 thông tư 18/2011/TT-BTC.

    C. Kê khai trên biểu mẫu trên tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý 01A/TNDN thì theo quy định tại khoản 3 điều 11 thông tư 28/2011/TT-BTC.

    D. thời điểm có hiệu lực biểu mẫu kê khai thuế tạm tính theo quý có hiệu lực để chuyển lỗ theo quý được quy định tại khoản 1 điều 64 chương X thông tư 28/2011/TT-BTC.



    Như vậy căn cứ vào các văn bản hướng dẫn trên thì việc DN tự xác định toàn bộ số lỗ được chuyển trong quý 3 là hoàn toàn hợp lý!
    Ối ối. Từ trước đến giờ DN em lỗ vấn chuyển lỗ liên tục. Thế này thì trước giờ làm sai rồi ak??
    Sửa thế nào đây các bác ơi!
    Xinh tươi là em. là la lá la:

  10. #10
    Gia nhập
    23-03-2011
    Tuổi
    30
    Bài gửi
    2,275
    Cảm ơn
    384
    Được cảm ơn 1,749 trong 348 bài
    Trích dẫn Gửi bởi me NhimGau Xem bài viết
    Cảm ơn các bác nhiều lắm! Theo như tóm tắt của em thì lỗ năm trước + lỗ quý 1,2/2011 có thể chuyển vào tờ khai tạm tính quý 3/2011. Trên hướng dẫn khai mẫu 01A, chi tiêu 28 em có thấy nói vậy mà - [28] Số lỗ chuyển kỳ này bao gồm số lỗ những năm trước chuyển sang và số lỗ của các quý trước chuyển sang.

    Tuy nhiên vấn đề của em là muốn chuyển lỗ các năm trước 2009, 2010 vào QUÝ 2/2011 cơ, vậy có cơ sở nào cho em làm vậy ko nhỉ? Em ko thể hoãn lãi quý 2 đến quý 3/2011 được, thế mới chết
    Quý 2 cũng chỉ là tạm tính mà thôi! Hy vọng bạn xử lý tốt!
    Dịch vụ:
    - Kiểm tra hoàn thiện sổ sách kế toán, báo cáo thuế, quyết toán thuế
    - Tư vấn thiết lập hệ thống sổ sách kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ.

    Liên hệ: Mr Trường - mobile: 0904856622 - 0986066028
    Mail: admin@hiephoiketoan.vn - truongnguyenacc@gmail.com

Trang 1 của 3 123 CuốiCuối

Thông tin về chủ đề này

Users Browsing this Thread

Có 1 người đang xem chủ đề. (0 Hội viên và 1 khách)

Các chủ đề ngẫu nhiên

  1. Trả lời: 1
    Bài viết cuối: 23-02-13, 04:17 PM
  2. Ưu đãi thuế TNDN theo giấy phép đầu tư
    Bởi ddnguyen trong diễn đàn Thuế TNDN
    Trả lời: 4
    Bài viết cuối: 17-02-12, 06:08 PM
  3. Kê khai thuế TNDN theo mẫu 01A hay mẫu 01B
    Bởi ddnguyen trong diễn đàn Thuế TNDN
    Trả lời: 4
    Bài viết cuối: 09-02-12, 07:31 PM
  4. Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN
    Bởi maichi trong diễn đàn Thuế TNDN
    Trả lời: 31
    Bài viết cuối: 28-09-11, 12:38 PM
  5. Chuyển lỗ theo tờ khai thuế TNDN tạm tính 01A/TNDN
    Bởi DIAMOND trong diễn đàn Thuế TNDN
    Trả lời: 0
    Bài viết cuối: 14-07-11, 12:10 PM

Những Hội viên đã đọc chủ đề này : 7

Đánh dấu và chia sẻ lên các trang sau

Đánh dấu và chia sẻ lên các trang sau

Quyền viết bài

  • Bạn Không thể gửi Chủ đề mới
  • Bạn Không thể Gửi trả lời
  • Bạn Không thể Gửi file đính kèm
  • Bạn Không thể Sửa bài viết của mình
  •